白条入账的两个经典问题●白条汇缴如何调整？白条风险有哪些？

月兔 2022-11-10 99

原标题：白条入账的两个经典问题●白条汇缴如何调整？白条风险有哪些？

前期回顾：昨天我们发表了《原创：全方位解析“劳务报酬”的实操（有无合同？有无发票？税负？代扣缴指南）》。我们群友鱼姐写的这份《劳务报酬的实操指南》，特别好，每一个点都写的精准和全面。劳务报酬一直都是会计人最头痛的事，每次都有争议。本文可以解决这些问题。请帮忙分享一下。

问题一

去年报销了10万元未取得发票的白条，今年汇算清缴如何调整？申报表填报在哪里？

情况一：

若是去年入账的“白条”属于允许扣除的费用，则汇缴无需纳税调增。

比如属于支付给自然人的每次未超过500元的费用，按照28号公告取得了合规的收款凭证允许税前扣除。

情况二：

若是去年入账的“白条”属于不允许扣除的费用，则汇缴需纳税调增。

问题二

老师，经常听说白条不得入账，到底白条能否允许入账？有何税务风险？

答复：

白条不得入账，是个税务上的概念和说法，会计处理上遵循真实实际发生的原则，只要实际发生了，无论有没有取得发票，都是应该入账的。

风险一：

用不合规的白条入账，面临罚款的风险。

参考：

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收”。

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

（三）扩大发票使用范围的；

（四）以其他凭证代替发票使用的；

（五）跨规定区域开具发票的；

（六）未按照规定缴销发票的；

（七）未按照规定存放和保管发票的。

风险二：

用不合规的白条入账，存在不得税前扣除的风险。

参考：

1、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（简称“不合规发票”）不得作为税前扣除凭证。

2、《企业所得税税前扣除办法》第四条第(三)项相关性原则规定，纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。

3、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

提醒1：我在张熙庭会计群QQ群里，长期“座谈和卧谈”。你有任何问题，可来群里找我，不要钱。我尽我所能，八卦到位。注：我们的群，不收费不卖课无广告无骚扰。有40%的群友聊了有十年，一般问题秒解决。有兴趣的，点这里了解。

提醒2：点下面，可查看我们的10大系列原创连载，也可关注我们和设为星标。

▍如有侵权，绝非故意，请勿立即投诉。可在下面留言，我们圆满解决。返回搜狐，查看更多

责任编辑：

转载声明：本站发布文章及版权归原作者所有，转载本站文章请注明文章来源！